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杜邦分析法  

 

     利用财务比率进行综合财务分析,虽然可以了解企业各个方面的财务状况,但不能反映企业各方面财务状况之间的关系。实际上,各种财务比率之间都存在一定的相互关系。因此,在进行财务分析时,应该将企业的财务状况看作一个系统,内部各种因素都是相互依存、相互作用的,财务分析者必须对整个系统进行综合分析,只有这样,才能比较全面的了解企业的财务状况全貌。杜邦分析法就是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合的分析企业的财务状况。因这种方法是由美国杜邦公司首先创造的,故称杜邦分析法。


     通常的财务比率都是除数,除数的倒数叫乘数。权益除以资产是资产权益率,权益乘数是其倒数即资产除以权益。其计算公式为:


     权益乘数=1÷(1-资产负债率)


     公式中的资产负债率是指全年平均资产负债率,它是企业全年平均负债总额与全年平均资产总额的百分比。


     杜邦系统主要反映了以下几种主要的财务比率关系


     (1)股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系。


     股东权益报酬率=资产报酬率×权益乘数


     (2)资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系。


     资产报酬率=销售净利率×总资产周转率


     (3)销售净利率与净利润及销售收入之间的关系。


     销售净利率=净利润÷销售收入


     (4)总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系。


     总资产周转率=销售收入÷资产平均总额


     在上述公式中,资产报酬率销售净利率总资产周转率”这一等式被称为杜邦等式。


     杜邦分析是对企业的财务状况进行的综合分析。它通过几种主要财务指标之间的关系,直观、明了的反映出企业的财务状况。


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